強信心促創(chuàng)新 4800多億稅費優(yōu)惠延續(xù)優(yōu)化

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠制度化釋放重磅利好

日前召開的國務院常務會議提出，“延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策”，包括將研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策作為制度性安排長期實施等一系列舉措，預計每年減負規(guī)模達4800多億元。

接受《經濟參考報》記者采訪的業(yè)內專家認為，減稅降費綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，舉措更加精準，突出對小微企業(yè)、個體工商戶等支持，支持企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，為微觀主體發(fā)展增信心、添活力。

稅費優(yōu)惠延續(xù)優(yōu)化 每年減負4800多億

3月24日召開的國常會決定，延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，以進一步穩(wěn)預期強信心，包括將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75％提高至100％的政策，作為制度性安排長期實施；將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策、減征殘疾人就業(yè)保障金政策，延續(xù)實施至2027年底；將減征小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底；今年底前繼續(xù)對煤炭進口實施零稅率等。以上政策預計每年減負規(guī)模達4800多億元。

2022年，我國實施系列稅費支持政策成效明顯，全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費金額超過4．2萬億元，為助力穩(wěn)住宏觀經濟大盤發(fā)揮了關鍵作用。

今年的政府工作報告提出，完善稅費優(yōu)惠政策，對現(xiàn)行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化。

粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒表示，此次會議主要是落實中央經濟工作會議精神和政府工作報告的要求。減稅降費正從規(guī)模數(shù)量型轉向效率效果型。總體上看，此次會議延續(xù)的政策仍是側重支持中小微企業(yè)，助企紓困，降低企業(yè)負擔，繼續(xù)呵護實體經濟，通過研發(fā)費用加計扣除促進科技創(chuàng)新和研發(fā)，從中長期提高企業(yè)競爭力。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，當前國內外經濟形勢仍然處在復蘇之中。此次國常會決定延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策，反映出結合我國當前經濟運行情況予以跨周期調節(jié)，以促進我國經濟實現(xiàn)穩(wěn)中有進的目標。針對小微企業(yè)和個體工商戶的幾項階段性稅費優(yōu)惠政策延續(xù)將有利于幫助抗風險能力弱的較小經營主體平穩(wěn)過渡，保就業(yè)穩(wěn)民生，穩(wěn)定宏觀經濟的基本面。

制度化延續(xù)促企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展

從企業(yè)調研情況來看，減稅降費政策直擊經營主體的痛點和難點，把“肥”施到了企業(yè)發(fā)展的根上，能發(fā)揮比較明顯的減負紓困效果。據(jù)統(tǒng)計，2022年全國10萬戶重點稅源企業(yè)，每百元營業(yè)收入稅費的負擔下降了2．7％，企業(yè)的現(xiàn)金流增加了，發(fā)展活力增強了，應對風險挑戰(zhàn)的韌性更足了。

業(yè)內人士認為，今年的減稅降費政策中，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75％提高至100％的政策，作為制度性安排長期實施是一大亮點，有利于穩(wěn)定企業(yè)預期、提振企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的信心。

“經過持續(xù)大規(guī)模的減稅降費政策實施和效應顯現(xiàn)，有必要將臨時性、階段性政策中好的做法制度化延續(xù)下來，制度化有利于穩(wěn)定市場主體的政策預期。”羅志恒說。

如何計算提高加計扣除比例這一政策舉措的含金量？北京智方圓稅務師事務所董事長、主管合伙人王冬生說，假定納稅人適用的企業(yè)所得稅稅率是25％，研發(fā)費用是100萬，加計比例是75％，可以多扣除75萬，少繳所得稅18．75萬。加計比例提高到100％后，可以多扣除100萬，可以少繳25萬所得稅，國家對納稅人研發(fā)費用的補貼比例提高到25％。這對于鼓勵納稅人加大研發(fā)投入，尤其是需要長期研發(fā)的項目投入，有不可忽視的作用，更加有助于促進經濟的高質量發(fā)展。

“長期化和制度化的安排有助于打消納稅人的疑慮，穩(wěn)定投資者的預期，鼓勵企業(yè)做出長期安排。”王冬生說。

精準有效釋放政策紅利

李旭紅認為，此次稅費優(yōu)惠的安排也反映出精準施策推進高質量發(fā)展的導向。例如，將減半征收物流企業(yè)大宗商品倉儲用地城鎮(zhèn)土地使用稅政策延續(xù)實施至2027年底，將有助于我國現(xiàn)代物流行業(yè)的建設，助力我國建立現(xiàn)代化的產業(yè)體系；今年底繼續(xù)對煤炭進口實施零稅率將有助于降低我國能源成本支持實體經濟的發(fā)展；將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前扣除比例由75％提高至100％的政策，作為制度性安排長期實施，將更加有利于增強我國各類市場主體投入研發(fā)的信心及動力，助力我國實現(xiàn)科技強國高質量發(fā)展的目標。

國常會提出，要做好政策宣介，積極送政策上門，確保企業(yè)應享盡享。

“事實上，當我國進入新的發(fā)展階段，稅收優(yōu)惠政策也相應調整，稅收優(yōu)惠更應著重于精準性，這樣既有利于促進產業(yè)的發(fā)展，增強市場的預期，也有利于財政的可持續(xù)性。”李旭紅說，要加強稅費優(yōu)惠政策的管理以保障政策實施的可持續(xù)性。要促進稅費優(yōu)惠紅利惠及千家萬戶，助力夯實今年宏觀經濟開局良好的發(fā)展趨勢。

記者從國家稅務總局了解到，日前，在傾心傾力落實好“便民辦稅春風行動”首批措施的同時，稅務總局進一步聚焦納稅人繳費人的新訴求新期待，又接續(xù)推出了第二批25條便民服務措施。稅務系統(tǒng)今年將深入開展好“便民辦稅春風行動”，落實落細各項稅費支持政策，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，以更大力度更實舉措支持實體經濟特別是民營經濟和制造業(yè)、高新技術產業(yè)發(fā)展。（記者 孫韶華）